4. 미국 개인소득세 신고 - 주식 거래로 발생되는 세금

미국 주식에 관련된 세금은 주식 거래로 발생하는 수익의 종류에 따라 다르게 적용된다. 주식에 투자하면서 발생하는 주요 세금 항목은 양도소득세와 배당세. 각 항목에 대해 정리하면 다음과 같다.

1. 양도소득세 (Capital Gains Tax)

양도소득세는 주식을 매도하여 얻은 이익에 부과되는 세금. 이 세금은 매매로 인한 차익(매도액 - 매입액)에 대해 부과된다.

• 단기 양도소득세:
  • 보유 기간이 1년 이하인 주식에서 발생한 이익에 대해 부과.
  • 세율: 일반적으로 단기 양도소득세율은 일반 소득세율과 동일하게 취급되며 **최대 37%**로 적용. 이는 자신의 총소득에 따라 달라질 수 있다.
  • 단기 양도소득세율 (2025년 기준) 소득 구간별 세율
    • $0 ~ $11,000 (싱글 기준, 부부 공동 신고 시 $0 ~ $22,000)
      • 세율: 10%
    • $11,001 ~ $44,725 (싱글 기준, 부부 공동 신고 시 $22,001 ~ $89,450)
      • 세율: 12%
    • $44,726 ~ $95,375 (싱글 기준, 부부 공동 신고 시 $89,451 ~ $190,750)
      • 세율: 22%
    • $95,376 ~ $182,100 (싱글 기준, 부부 공동 신고 시 $190,751 ~ $364,200)
      • 세율: 24%
    • $182,101 ~ $231,250 (싱글 기준, 부부 공동 신고 시 $364,201 ~ $462,500)
      • 세율: 32%
    • $231,251 ~ $578,100 (싱글 기준, 부부 공동 신고 시 $462,501 ~ $693,750)
      • 세율: 35%
    • $578,101 이상 (싱글 기준, 부부 공동 신고 시 $693,751 이상)
      • 세율: 37%
    단기 양도소득세는 주식 매매 차익이 발생한 시점에서 총소득에 따라 달라지며, 해당 총소득이 높을수록 세율이 더 높다. 세율은 **최대 37%**까지 적용될 수 있다. 주식 거래로 얻은 이익은 다른 소득과 합산되어 과세되기 때문에, 다른 소득 수준에 맞춰 전략을 세울 필요가 있다.단기 양도소득세는 주식 거래에서 발생한 차익이 다른 소득(급여, 이자 등)과 합산되어 과세된다. 예를 들어, 주식 거래에서 발생한 차익이 크더라도 해당 연도의 다른 소득이 많으면 높은 세율이 적용될 수 있다.
• 장기 양도소득세:
  • 보유 기간이 1년 이상인 주식에서 발생한 이익에 대해 부과.
  • 세율:
    • 0%, 15%, 20% 세율이 적용되며, 소득 수준에 따라 달라짐.
    • 예를 들어, 연소득이 일정 금액 이하인 경우 0% 세율이 적용될 수 있고, 고소득자는 20%가 적용된다.
    • 2025년 장기 양도소득세 세율 :
    • 소득 범위                    싱글부부                                              공동 신고                                           세율

      0% 세율	$0 ~ $44,625	$0 ~ $89,250	0%
      15% 세율	$44,626 ~ $492,300	$89,251 ~ $553,850	15%
      20% 세율	$492,301 이상	$553,851 이상	20%

      세율에 따른 소득 구간 설명
      • 싱글: 연간 총소득이 $44,625 이하인 경우, 장기 양도소득에 대해 **0%**의 세율이 적용된다.
      • 부부 공동 신고: 총소득이 $89,250 이하인 경우 0% 세율이 적용된다.
      2. 15% 세율
      • 싱글: 총소득이 $44,626 ~ $492,300 범위 내에 해당하면 15% 세율이 적용된다.
      • 부부 공동 신고: 총소득이 $89,251 ~ $553,850 범위 내에 해당하면 15% 세율이 적용된다.
      3. 20% 세율
      • 싱글: 총소득이 $492,301 이상이면 20% 세율이 적용된다.
      • 부부 공동 신고: 총소득이 $553,851 이상이면 20% 세율이 적용된다.
      장기 양도소득세의 특징
      1. 세율 적용 방식:
         • 장기 양도소득세는 주식 매도 차익에 대해서만 과세되며, **기타 소득(급여, 이자 등)**과는 별도로 계산된다.
         • 따라서 주식 매매 차익이 1년 이상 보유한 경우, 다른 소득이 많더라도 세율이 **0%, 15%, 20%**로 적용된다.
      2. 저소득층에 유리:
         • 총소득이 낮은 경우에는 0% 세율이 적용되기 때문에, 양도소득세 부담이 없다. 예를 들어, 소득이 $44,625 이하인 경우, 장기 양도소득에 대해 세금이 부과되지 않는다.
      3. 고소득자에게는 높은 세율:
         • 고소득자의 경우, 장기 양도소득세가 **20%**까지 적용될 수 있으며, 이는 급여와 같은 다른 소득을 포함하여 계산된 총소득에 따라 결정된다.
         • 예시 : 고소득자
           • 주식 차익: $100,000
           • 기타 소득(급여 등): $400,000
           • 총소득: $500,000
           • 세율: 이 경우, 총소득이 $492,301 이상이므로 장기 양도소득세는 **20%**가 적용.
           • 양도소득세: $100,000 × 20% = $20,000

2. 배당세 (Dividend Tax)

주식에서 얻은 배당금에 대해서도 세금이 부과된다. 배당금의 세율은 두 가지 유형으로 나뉜다.

• 자격 있는 배당금 (Qualified Dividends):
  • 일정 요건을 충족하는 배당금에 대해 낮은 세율이 적용됨.
  • 세율: 보통 0%, 15%, **20%**의 세율로 부과. 이는 소득 수준에 따라 달라진다.
• 자격 없는 배당금 (Ordinary Dividends):
  • 자격 요건을 충족하지 않는 배당금에 대해서는 일반 소득세율이 적용됨.
  • 세율: 최대 **37%**까지 부과될 수 있다.

3. 세금 보고 및 납부

미국 주식에서 발생한 수익에 대해 세금 보고는 다음과 같은 방식으로 이루어진다:

• 미국에서 발생한 수익에 대해서는 미국 세금 보고를 해야 할 수 있다. 일반적으로 Form 1040을 사용하여 세금 보고를 하며, 양도소득세와 배당세에 대한 보고를 해야 한다.
• 외국인 투자자는 Form W-8BEN을 제출하여 미국 세금 보고를 간소화하거나 세금 면제를 받을 수 있다.

4. 세금 절세 방법

• 세금 연기: 401(k)나 IRA와 같은 세금 연기 계좌를 통해 미국 주식에 투자할 경우, 세금을 나중에 납부할 수 있다. 이를 통해 투자 수익이 세금 없이 성장할 수 있다.
• 세금 손실 수확 (Tax-Loss Harvesting): 손실을 실현하여 다른 이익과 상계하는 방법을 사용해 세금을 절감할 수 있다.

세금 보고와 관련된 절차를 정확히 이해하고 적절한 세금 절세 방법을 활용하는 것이 중요하다.